Calcolo IVA

1. Risultato iva = 100 * 22 / 100; totale = 100 + iva iva: 22; totale: 122

• Aliquota: L aliquota IVA è scelta dall utente; il software non decide la correttezza legale.
• Arrotondamento: Nessun arrotondamento intermedio; risultato monetario consigliato a 2 decimali
• Nessun warning per questo calcolo.

Usa “Aggiungi IVA” quando parti da un imponibile e vuoi ottenere il totale IVA inclusa. Usa “Scorpora IVA” quando conosci il totale pagato e vuoi risalire all’imponibile e all’importo IVA.

L’IVA si calcola sempre sull’imponibile, mai sul totale. Per questo aggiungere il 22% e poi togliere il 22% dal totale non riporta al valore di partenza: 122 € meno il 22% fa 95,16 €, non 100 €.

• IVA = imponibile × aliquota / 100. Su 250 € di imponibile al 22% l’IVA è 55 €.
• Totale IVA inclusa = imponibile × (1 + aliquota / 100). 250 × 1,22 = 305 €.
• Imponibile da un totale IVA inclusa = totale / (1 + aliquota / 100). 305 / 1,22 = 250 €. È lo scorporo, spiegato in dettaglio nella pagina dello scorporo IVA e nella guida allo scorporo.

La tabella mostra quanto vale l’IVA per ciascuna aliquota italiana, sia quando la aggiungi a 100 € di imponibile sia quando è già compresa in un prezzo di 100 €. Le colonne non coincidono: nel secondo caso l’IVA è una quota del totale, quindi è più bassa.

Un professionista in regime ordinario che fattura a un’azienda aggiunge l’IVA al compenso, ma il cliente trattiene la ritenuta d’acconto, di norma il 20% calcolato sull’imponibile e non sul totale.

Con un compenso di 1.000 €: IVA al 22% 220 €, totale fattura 1.220 €, ritenuta 200 €, netto da pagare al professionista 1.020 €. L’IVA viene incassata per intero e poi versata allo Stato; la ritenuta è un anticipo delle imposte del professionista.

Rivalsa INPS del 4% per la gestione separata o contributo integrativo delle casse professionali si aggiungono all’imponibile prima dell’IVA e cambiano i numeri: in questi casi conviene partire dallo schema di fattura indicato dal commercialista.

In fattura l’IVA si calcola sul totale imponibile di ciascuna aliquota e si arrotonda al centesimo. Calcolare l’IVA riga per riga, arrotondando ogni volta, può far nascere differenze di qualche centesimo rispetto al riepilogo.

Il calcolatore non arrotonda i passaggi intermedi e mostra il risultato a due decimali: per ottenere lo stesso valore della fattura inserisci come imponibile il totale delle righe con la stessa aliquota.

In tutti questi casi la fattura deve riportare la norma di riferimento: se non sei sicuro del trattamento corretto, verifica con il commercialista prima di emetterla.

• Regime forfettario: le fatture non hanno IVA. Sopra 77,47 € si applica invece l’imposta di bollo da 2 €.
• Operazioni esenti, per esempio molte prestazioni sanitarie e alcune operazioni finanziarie e assicurative.
• Operazioni non imponibili, come le esportazioni fuori dall’Unione europea.
• Inversione contabile (reverse charge), per esempio in alcuni servizi del settore edile: la fattura è senza IVA e l’imposta la integra chi riceve la fattura.

• 22%, aliquota ordinaria: si applica a tutti i beni e servizi senza aliquota ridotta, per esempio elettronica, abbigliamento, auto, consulenze professionali.
• 10%, aliquota ridotta: ristorazione e alberghi, prodotti alimentari trasformati come carne, pesce e uova, energia elettrica e gas per uso domestico entro i limiti previsti, lavori di ristrutturazione edilizia.
• 5%, aliquota super ridotta: prestazioni socio-sanitarie e assistenziali delle cooperative sociali e alcune erbe aromatiche fresche.
• 4%, aliquota minima: pane, pasta, latte fresco, frutta e verdura fresche, libri, giornali e periodici, acquisto della prima casa, ausili per persone con disabilità.
• La classificazione dipende dalle tabelle allegate al DPR 633/1972 e dalle loro modifiche: in caso di dubbio verifica con il commercialista.

Con imponibile 100 € e aliquota 22%, l’IVA è 22 € e il totale IVA inclusa è 122 €. Con totale 122 €, lo scorporo riporta l’imponibile a 100 €.

Prova questo esempio

• Scorporare l’IVA sottraendo la percentuale dal totale invece di dividere per 1 più l’aliquota.
• Usare un’aliquota non corretta per il bene o servizio: il calcolatore non la sceglie al posto tuo.
• Confondere imponibile e totale quando si copia un importo da una fattura.

• Scorporo IVA Dal prezzo IVA inclusa a imponibile e imposta.
• Prezzo da margine con IVA Prezzo netto, IVA e prezzo al pubblico dal margine desiderato.
• Calcolo sconto Prezzo scontato, percentuale di sconto o prezzo originale.